Tankkarte für Mitarbeiter: Steuerfreie Benefits

Einleitung

Die Tankkarte für Mitarbeiter zählt zu den beliebtesten steuerfreien bzw. steuerbegünstigten Zusatzleistungen für Arbeitnehmer. Sie ermöglicht Unternehmen, ihre Mitarbeitenden finanziell zu entlasten und gleichzeitig Lohnnebenkosten zu reduzieren. Richtig umgesetzt, lässt sich die Tankkarte als Sachbezug oder pauschal versteuerter Vorteil einsetzen. Neben klassischen Mineralölgesellschaften bieten auch Mobilitätsplattformen wie checkandrent entsprechende Tankkartenlösungen an, die sich in bestehende Fuhrpark- oder Mobilitätskonzepte integrieren lassen.

Was ist eine Tankkarte als Mitarbeiter-Benefit?

Eine Tankkarte für Mitarbeiter ist kein klassischer Gehaltsbestandteil, sondern ein zusätzlicher geldwerter Vorteil. Sie wird vom Arbeitgeber bereitgestellt und kann für das Tanken von Kraftstoff genutzt werden – entweder für private Fahrzeuge oder für Dienst- und Poolfahrzeuge.

Entscheidend ist die steuerliche Ausgestaltung, da hiervon abhängt, ob der Vorteil steuerfrei, pauschal versteuert oder voll steuerpflichtig ist.

Steuerfreie Tankkarte: Sachbezug bis 50 Euro

Die häufigste und für Unternehmen attraktivste Variante ist die Tankkarte als steuerfreier Sachbezug.

Voraussetzungen für die Steuerfreiheit

• Monatlicher Höchstbetrag: bis 50 Euro pro Mitarbeiter
• Sachbezug, kein Bargeld: die Tankkarte darf nicht in Geld ausgezahlt werden
• Zusätzlich zum Gehalt: keine Gehaltsumwandlung
• Zweckbindung: Nutzung ausschließlich für definierte Leistungen (z. B. Kraftstoff)

Wird der Freibetrag eingehalten, bleibt der Vorteil steuer- und sozialversicherungsfrei für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

Alternative: Pauschal versteuerte Tankkarte

Übersteigt der monatliche Vorteil die 50-Euro-Grenze oder werden zusätzliche Leistungen gewährt, kann die Tankkarte pauschal versteuert werden.

Typische Modelle:

• 30 % Pauschalsteuer nach § 37b EStG (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer)
• keine Belastung für den Mitarbeiter
• Planungssicherheit für das Unternehmen

Diese Variante eignet sich besonders für Führungskräfte, Außendienstmitarbeiter oder Unternehmen mit erweiterten Benefit-Programmen.

Tankkarte für Mitarbeiter mit Dienstwagen

Bei Dienstwagenfahrern ist die Tankkarte meist Bestandteil der Fahrzeugüberlassung. In diesem Fall gelten besondere steuerliche Regelungen:

• Kraftstoffkosten sind im geldwerten Vorteil enthalten
• Versteuerung erfolgt über 1-%-Regelung oder Fahrtenbuch
• Separate Steuerfreiheit als Sachbezug ist hier in der Regel nicht möglich

Für Mitarbeiter ohne Dienstwagen ist die Tankkarte als Benefit dagegen besonders attraktiv.

Kosten für Arbeitgeber

Die direkten Kosten für Unternehmen sind gut kalkulierbar:

• Sachbezugsmodell: max. 50 Euro pro Monat und Mitarbeiter
• Keine Lohnnebenkosten bei Einhaltung der Steuerfreiheit
• Administrationskosten: abhängig vom Anbieter (z. B. Karten- oder Abrechnungsgebühren)

Im Vergleich zu einer klassischen Gehaltserhöhung ist die Tankkarte deutlich effizienter, da der Nettovorteil beim Mitarbeiter höher ausfällt.

Vorteile der Tankkarte als Mitarbeiter-Benefit

Für Unternehmen

• steuerlich effiziente Zusatzleistung
• höhere Arbeitgeberattraktivität
• geringe laufende Verwaltungskosten
• klare Budgetkontrolle

Für Mitarbeiter

• spürbare finanzielle Entlastung im Alltag
• kein steuerlicher Abzug bei Einhaltung der Freigrenze
• einfache Nutzung ohne Abrechnungsaufwand

Für welche Unternehmen ist das Modell geeignet?

Eine Tankkarte als steuerfreier Benefit eignet sich besonders für:

• kleine und mittlere Unternehmen
• Handwerks- und Servicebetriebe
• Unternehmen ohne Dienstwagenregelung
• Betriebe mit Fachkräftemangel und Fokus auf Mitarbeiterbindung

Auch im Zusammenspiel mit gemieteten Fahrzeugen oder flexiblen Mobilitätslösungen lässt sich das Modell gut einsetzen.

Fazit

Die Tankkarte für Mitarbeiter ist ein bewährter und steuerlich attraktiver Benefit, der sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber überzeugt. Bis zu 50 Euro pro Monat lassen sich steuerfrei als Sachbezug gewähren, alternativ ist eine pauschale Versteuerung möglich. Unternehmen profitieren von niedrigen Lohnnebenkosten und höherer Mitarbeiterzufriedenheit, während Mitarbeitende direkt von einem spürbaren finanziellen Vorteil profitieren. In Kombination mit modernen Mobilitäts- und Fuhrparklösungen, etwa über checkandrent, lässt sich die Tankkarte effizient in bestehende Unternehmensstrukturen integrieren.

Kaspar Filipp
Gründer & Geschäftsführer von checkandrent.com